8 800 707-66-10

+7(495)926-22-74

+7(4967)63-00-11

+7(903)661-55-44

info@nalogitut.ru

г. Подольск, ул.Комсомольская, д.59, офис 210

пн-пт 9.00-18.00
сб 10.00-13.00 вс-вых

Бухгалтерские услуги

1. Налогоплательщик имеет право на вычет НДС в том налоговом периоде, в котором на основании первичных учетных документов, были приобретены товары, а также при наличии счетов-фактур. Если же решение было принято позже указанного периода, то налогоплательщику нужно подать уточненную декларацию за тот период, в котором товары были приняты к учету на основании первичных документов и при наличии счетов-фактур. Согласно письму Минфина России № 03-07-05/55 от 31 октября 2012 г. декларацию можно подать в течении трех лет по окончанию налогового периода, в котором возникло право.

2.  Минздрав рассматривает список безрецептурных лекарственных препаратов, которые можно будет продавать в продуктовых магазинах, пишут «Ведомости». В список входит 34 вида безрецептурных препаратов, таких как: жаропонижающие, антисептические, слабительные, гормональные, от насморка, от кашля и т. д. Перечень был направлен Минпромторгом в рамках реализации поручения правительства РФ. Продавать их сможет только специалист-консультант с медицинским или фармацевтическим медицинским образованием. Отдельные торговые зоны в магазине для препаратов можно будет не выделять.

3. Стоимость унаследованной доли при выходе из организации облагается НДФЛ. Физическое лицо которое унаследовало долю в обществе, а затем вышло из общества, получив свою долю в уставном капитале общества. В соответствии с ст. 217 п. 18 НК РФ при наследовании доли физическое лицо не платит налог, а при выходе из общества стоимость доли действительной и полученной в порядке наследования облагается НДФЛ. Положения ст. 217 п. 18 НК РФ не применяются в том случае если доход в виде действительной стоимости доли, приобретенной в  наследование, полученный при выходе участника из общества, не является доходом, полученным в порядке наследования.

4. Минфин разрешил принимать НДС к вычету при отсутствии налоговой базы. Минфин России ранее разъяснял, что при отсутствии налоговой базы в налоговом периоде оснований для принятия НДС к вычету нет. Теперь ведомство изменило свою позицию (письмо от 19.11.12 № 03−07−15/148). Более того, эти разъяснения ФНС России письмом от 07.12.2012 № ЕД-4−3/20687@ направила в нижестоящие налоговые органы для сведения и использования в работе. В письме от 19.11.12 № 03−07−15/148 финансовое ведомство «с целью исключения налоговых споров» согласилось с выводом, содержащимся в постановлении Президиума ВАС РФ от 03.05.06 № 14996/05. Согласно позиции Президиума ВАС РФ отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем налоговом периоде не должно являться причиной для отказа в принятии налога на добавленную стоимость к вычету. Таким образом, при принятии решений Минфин рекомендовал налоговым органам руководствоваться данным постановлением. Вместе с тем ведомство отметило, что такая трактовка может спровоцировать недобросовестных налогоплательщиков на злоупотребления путем ликвидации организации после получения вычетов налога, уплаченного при приобретении товаров, не используемых в деятельности по производству товаров (работ, услуг), реализация которых освобождается от налогообложения. Поэтому при осуществлении налогового контроля. Минфин рекомендовал обращать особое внимание на применение налоговых вычетов в крупных суммах в отсутствие налоговой базы, чтобы максимально избежать подобных злоупотреблений.
5. Обязанность по восстановлению НДС зависит от того, из какого бюджета предоставлены субсидии. Суммы НДС, принятые к вычету по товарам, оплаченным за счет субсидий, только тогда подлежат восстановлению, когда субсидии получены из федерального бюджета. Если товары оплачены за счет субсидий, выделенных из областного бюджета, НДС восстанавливать не нужно, считает Минфин России (письмо от 30.12.12 № 03−07−11/462).

6. Минфин опубликовал проект приказа с КБК на 2013 год. Министерство финансов представило проект приказа «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов». Изменения в КБК обусловлены заменой патентной «упрощенки» патентной системой налогообложения, а также изменениями в  сфере страховых взносов. В 2013 году будут действовать новые КБК по налогу, взимаемому в связи с  применением патентной системы. Предусматриваются КБК для налога, зачисляемого в  рамках патентной системы в бюджеты городских округов – 000 1 05 04010 02 0000 110 и КБК для налога, зачисляемого в рамках патентной системы в бюджеты муниципальных районов — 000 1 05 04020 02 0000 110. Коды бюджетной классификации для уплаты налога в связи с применением патентной «упрощенки», соответственно, исключены из классификации. Вводятся КБК для уплаты дополнительных взносов с выплат работникам вредных производств – 000 1 02 02131 06 0000 160 и 000 1 02 02132 06 0000 160, а также новые КБК для уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в ПФР в фиксированном размере – 000 1 02 02140 06 0000 160 (на страховую часть) и 000 1 02 02150 06 0000 160 (на накопительную часть). Специальные КБК предусмотрены и для уплаты страховых взносов на  обязательное пенсионное страхование на страховую часть пенсии за 2002−2009 гг — 000 1 02 02031 06 0000 160, а также для уплаты страховых взносов на  накопительную часть пенсии за 2002 – 2009 гг — 000 1 02 02032 06 0000 160

7. Компания, не являющаяся перевозчиком, вправе оформить путевой лист на месяц. Нетранспортные компании могут разработать форму путевого листа самостоятельно и оформить его на несколько дней, неделю или любой другой срок, не превышающий одного месяца. Об этом говорится в  письме Минфина России от 30.11.12 №  03−03−07/51. А вот профессиональные перевозчики должны выписывать путевые листы ежедневно в соответствии с требованиями постановления Госкомстата России от 28.11.97 № 78.

8. 2−НДФЛ на работников обособленного подразделения подается по месту учета обособленного подразделения. Форму 2−НДФЛ на работников обособленного подразделения нужно представлять в  налоговую инспекцию по месту обособленного подразделения, сообщает Минфин России в письме от 04.12.12 № 03−04−06/8−341. Обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога по месту учета налогового агента в налоговом органе. А суммы НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения перечисляются по месту нахождения обособленного подразделения. Таким образом, подавать сведения о доходах работников подразделения также нужно по месту учета подразделения.

9. Предельная база для начисления страховых взносов в 2013 году вырастет до 568 000 рублей. Предельная база для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в следующем году составит 568 000 руб. Такая величина установлена постановлением правительства РФ от 10.12.12 №1276.

10.  Налоговики проводят рейды по проверке квартир, сдаваемых внаем. Налоговые органы проводят постоянный мониторинг ситуации со сдачей жилья внаём, информирует инспекция ФНС России по г. Белгороду. Для этого налоговики используют данные, находящиеся в базе инспекции (например, о количестве жилых помещений, принадлежащих на праве собственности), а также данные внешних источников (управляющих компаний, участковых уполномоченных, Федеральной миграционной службы, а также сообщения от жителей города, поступающих на  «телефон доверия» инспекции). При этом одна из форм контрольной работы — проведение рейдов для проверки поступившей информации о сдаваемых внаём квартирах. В ходе одного из таких рейдов было проверено 15 квартир, составлено 9 актов обследования, на основании которых владельцы жилья будут приглашены в инспекцию для декларирования доходов, полученных от квартиросъёмщиков, сообщает инспекция ФНС России по  г.Белгороду.

11. Как малые предприятия будут отчитываться в 2013 году? Компании и ИП, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут в 2013 году значительно упростить свою отчетность. Привилегии распространяются и на организации на УСН, которые с 2013 года обязаны вести бухучет. О том, что нужно учесть малым предприятиям при подготовке отчетности, рассказали эксперты компании СКБ Контур.
Упрощенные формы
Субъекты малого предпринимательства (в соответствии со ст.4 Федерального закона от 24.07.07 № 209−ФЗ) смогут составлять бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках по упрощенным формам (утв. приказом Минфина Россииот 17.08.12 № 113н). Отчитаться по упрощенным формам можно будет и в электронном виде: форматы для представления такой отчетности утверждены приказом ФНС от 16.11.12 № ММВ-7−6/881@. По сравнению с бухгалтерскими формами, которые сдают остальные компании, формы для малых предприятий более компактны. Так, в новой форме баланса не  предусмотрено разделов, а количество показателей значительно сокращено. В частности, в упрощенных формах дебиторская задолженность малого предприятия может быть отражена в статье «Финансовые и другие оборотные активы», а основные средства — в статье «Материальные внеоборотные активы». Данные нужно будет отражать только на 31 декабря (отчетного года, предыдущего года и года, предшествующего предыдущему). Составление баланса на  другие даты не требуется. Отчет о прибылях и убытках для малых предприятий тоже сокращен. Некоторые показатели укрупнены (например, себестоимость продаж, коммерческие и  управленческие расходы включены в показатель «Расходы по обычной деятельности») или вовсе исключены.
Другие послабления
В соответствии с письмом Минфина от 03.04.12 № 03−02−07/1−80 малые предприятия не обязаны прилагать к бухотчетности пояснительную записку, отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств. Исключение – случаи, когда такие документы содержат важную информацию для оценки финансового положения компании и финансовых результатов ее деятельности.
Не обязанность, а право
Стоит отметить, что применение упрощенных форм бухотчетности — это право, а  не обязанность субъектов малого предпринимательства. Как поясняет Минфин в информационном сообщении от 01.11.12 № ПЗ-3/2012, при сдаче бухгалтерской отчетности малые предприятия могут действовать по одному из  трех сценариев. Первый вариант — представлять все формы, предусмотренные приказом Минфина России от 02.07.10 № 66н, с детализацией показателей. Второй вариант — сдавать все формы, но без детализации. Наконец, третий возможный путь — отчитываться по упрощенным формам, утвержденным приказом Минфина России от 17.08.12 № 113н. Выбранный вариант необходимо отразить в учетной политике.

12. Преобразование медицинской компании лишает ее права на льготную ставку по налогу на прибыль. Минфин считает, что если медицинская компания изменила свою организационно-правовуюформу (например, ЗАО было преобразовано в ООО), то она не вправе продолжать применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Логика рассуждений следующая. ООО является вновь созданной организацией, первым налоговым периодом для нее признается период времени со дня ее создания до конца данного года. Соответственно, ООО не может выполнить условия о  численности и представлении лицензии на осуществление медицинской деятельности. Об этом говорится в письме Минфина России от 04.12.12 №  03−03−06/1/624.